Nabywca opcja opcja podstawa

Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu w celach podatkowych. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z artykułem 422 (b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę podczas sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje dotyczące raportowania i raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017Stock z Niedyskwalifikowanych Wariantów Zasady określania podstawy i okresu utrzymywania zapasów z niekwalifikowanych opcji na akcje. Na tej stronie wyjaśniono, jak ustalić podstawy w stanie nabycia podczas korzystania z opcji niekwalifikowanej. Dyskusja zawiera następujące założenia: otrzymałeś opcję związaną z wykonywaniem usług (jako pracownik, dyrektor, konsultant itp.). Opcja nie jest opcją motywacyjną. Opcja nie jest swobodnie zbywalna na ustalonym rynku papierów wartościowych. Kupiłeś akcje, korzystając z opcji i płacąc gotówkę. (Inne zasady, nieujęte w tym miejscu, obowiązują, jeśli zapłaciłeś za akcje przez oddanie udziałów, które posiadałeś uprzednio.) Uwaga: Ta strona jest częścią naszego ogólnego przewodnika po kupnie i sprzedaży akcji i transakcji tylko na podstawie posiadanych akcji. Przewodnik po kwestiach podatkowych dotyczących opcji niekwalifikowanych i opcji na akcje zachęcające pojawia się w naszym przewodniku po rekompensatach dotyczących zapasów i opcji. Kontekst Państwa zobowiązanie do zapłaty podatku w momencie otrzymania opcji niekwalifikowanej. Cała akcja, z punktu widzenia podatkowego, ma miejsce, gdy korzystasz z tej opcji. W tym czasie płacisz pewną ilość gotówki (cena wykonania) na zakup akcji. Chociaż płacisz pieniądze i nie otrzymujesz pieniędzy, prawo podatkowe traktuje cię tak, jakbyś otrzymywał dochody. Kwota przychodu jest różnicą między: (a) wartością godziwej rynkowej akcji kupionej, a (b) kwotą, za którą zapłaciłeś. Chodzi o to, że otrzymałeś korzyść, kupując zapasy za kwotę mniejszą niż jej wartość, a zatem zasiłek powinien być traktowany jako dochód. Dochód ten traktowany jest jako rekompensata za usługi. Innymi słowy, to zwykłe dochody, a nie zyski kapitałowe. Jeśli jesteś pracownikiem, twój pracodawca ma obowiązek zgłosić tę kwotę jako wynagrodzenie. Twój pracodawca jest również zobowiązany do potrącenia tych dochodów. Ale dochód nie jest w formie gotówki, a pracodawca nie może spełnić wymogu potrącenia, wysyłając towar do IRS. Być może trzeba będzie zapłacić więcej pieniędzy (oprócz ceny zakupu zapasów) w celu spełnienia wymogu potrącenia. Określenie początkowej podstawy Podstawową podstawą dla zapasów jest (a) kwota zapłacona za zapas, plus (b) kwota, którą należało zgłosić jako dochód. Innymi słowy, początkowa podstawa dla akcji jest równa jego uczciwemu wartości rynkowej w momencie korzystania z opcji. Początkowa podstawa dla akcji nie obejmuje kwoty, jaką możesz zapłacić, aby spełnić wymóg zatrzymania. Te pieniądze to kwota od Twoich podatków za rok, w którym skorzystałeś z tej opcji, ale nie dodawaj do swojej podstawy. Okres posiadania zapasów (używany do określenia, czy masz długoterminowy zysk w momencie sprzedaży akcji) rozpoczyna się w dniu, w którym wykonujesz tę opcję. Nie możesz podać okresu, w którym miałeś opcję. Przykład: W 1999 roku otrzymałeś opcję nabycia 200 udziałów XYZ (twój pracodawca) na poziomie 25 za akcję. W tym czasie nie było obowiązku zgłaszania żadnych dochodów. W 2001 r., Kiedy akcje były notowane na poziomie 40 lat, skorzystałeś z opcji. Zapłaciłeś 5,000 za zakup 200 akcji o wartości 8000. Oznacza to, że masz dochód w wysokości 3.000. Aby spełnić wymaganie potrącenia (federalnego i stanowego), musiałeś zapłacić dodatkowe 930. Twoja podstawa na akcje wynosi 8000. Twoje dochody w 2001 r. Obejmują 3000 z realizacji opcji, a Twoje potrącenia obejmują dodatkowe 930 zapłacone. Uwaga: Technicznie twoja podstawa zapasów obejmuje trzy rzeczy. Poza wymienionymi powyżej dwoma (kwota zapłacona za zapas i wysokość przychodów), obejmuje wszelkie kwoty zapłacone, aby otrzymać opcję niekwalifikowaną. Nierzadko płacić za niekwalifikowaną opcję, więc w większości przypadków podstawą będą tylko dwie wymienione pozycje. Skala sprzedaży z opcji niekwalifikowanych Opcja podatkowa w przypadku sprzedaży zapasów uzyskanych dzięki wykonaniu opcji niekwalifikowanych. Podczas korzystania z opcji nonqualified Stock możesz zgłaszać zwykłe dochody z tytułu odszkodowań. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski kapitałowe lub straty. Twoja podstawa dla zapasów (używana do ustalenia, ile zysku lub straty, którą zgłaszasz) zawiera kwotę dochodu zgłoszoną w celu skorzystania z opcji, więc nie będziesz musiał opodatkować dwukrotnie tej samej kwoty. Raportowanie sprzedaży zapasów Dla wielu osób sprzedaż zapasów z niekwalifikowanej opcji jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży zapasów. Jeśli nie znasz zasad może się wydawać, że dochody są opodatkowane dwukrotnie. Nie bój się, to się nie zdarzy. Sprzedając akcje za pośrednictwem brokera, otrzymasz formularz informujący o wynikach tej sprzedaży: formularz 1099-B. Ten formularz nie wskazuje, ile zysków lub strat ma zostać zgłoszony. To tylko informuje, ile otrzymałeś ze sprzedaży. To do ciebie, aby dowiedzieć się, ile zysków lub strat, które zgłaszasz ze sprzedaży. W tym celu musisz znać podstawę dla zapasów. Zwykle podstawą jest po prostu koszt za zapas (włącznie z prowizją maklerską, jeśli istnieje). Ale istnieje specjalna zasada dla zapasów z niekwalifikowanych opcji. Podstawy posiadanych akcji Jeśli korzystasz z opcji niekwalifikowanej, Twoja podstawa jest równa kwocie, jaką płacisz za akcje powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z tej opcji. Ogólnie oznacza to, że Twoja podstawa będzie równa wartości zapasów w dniu wykonania opcji. Przykład: Wykonujesz niewykwalifikowaną opcję zakupu 1000 akcji na 15 za akcję, jeśli wartość akcji wynosi 40 na akcję. Zgłaszasz 25 000 dochodów z tytułu odszkodowania (25 na akcję). Podstawą dla akcji wynosi 40 na akcję: 15 zapłaconych plus 25 zgłoszonych jako dochód. Państwa podstawy nie obejmują kwoty, którą płacisz swojemu pracodawcy za potrącenie podatku. Zyski lub straty Odejmij swoją podstawę od kwoty otrzymanej w wyniku sprzedaży akcji w celu określenia zysków lub strat. Masz stratę kapitałową, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zyski kapitałowe. Okres posiadania Nie wystarczy wiedzieć o kwocie zysku lub straty. Musisz także znać swój okres utrzymywania. To pozwala wiedzieć, czy Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe czy długoterminowe. Okres posiadania tego zasobu rozpoczyna się po skorzystaniu z tej opcji. Nie możesz zawierać czasu, w którym miałeś opcję. Jeśli sprzedasz akcje w ciągu roku lub mniej po skorzystaniu z opcji, zyski lub straty mają charakter krótkoterminowy. Musisz poczekać rok i dzień, aby uzyskać długoterminowe zyski. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania opcji na akcje pracownicze Każdy, kto uczestniczy w opcji na akcje pracowniczych lub planu zakupów akcji w pracy może przepłacić podatki mdash być może przez wiele mdash jeśli wymagają tego obowiązek sprawozdawczy, który obowiązywał w 2017 r. Zgodnie z wymogiem wszyscy brokerzy muszą zgłosić koszty na formularzu 1099-B w odniesieniu do zapasów, które zostały nabyte i sprzedane w dniu 1 stycznia 2017 r. lub później, za pośrednictwem opcji na akcje pracownicze lub planu zakupów w sposób, który mógłby skutkować podwójnym opodatkowaniem, chyba że pracownik dokona korekty na formularzu 8949. Nowy wymóg nie dotyczy zapasów zastrzeżonych przyznawanych pracownikom. ldquoItrsquos bardzo mylące i straszne, rdquo mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalistów Planowania. ldquo Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów przedstawiona na formularzu 1099-B jest poprawna. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiać się, że IRS uzna to za pomyłkę z twojej strony. Rdquo Rekompensata zasobów jest powszechna w obszarze Bay Area, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w zeszłym roku powinni otrzymać od nich 1099 w połowie lutego. IRS nie wyrządził podatności podatnikom na temat tej tajnej bomby. Pracownicy powinni zwracać uwagę na wszystko, co uzyskują od pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważają konsultacje z podatnikiem. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B, aby zgłosić sprzedaż papierów wartościowych i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Podstawą kosztu jest to, za co płacono za akcje, w tym prowizje. Zarobki są to, co dostajesz ze sprzedaży, po prowizjach. W normalnej sprzedaży akcji różnica między kosztami a przychodami jest ujmowana jako zysk lub strata kapitałowa w planie D. Koniec historii. Jednak zapas nabyty w ramach opcji pracownika lub planu zakupu jest inny. Przynajmniej część twojego zysku jest uważana za odszkodowanie i podlega opodatkowaniu jako zwykłe dochody. Zostanie ona włączona jako wynagrodzenie, w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż również musi być odnotowana w harmonogramie D. I w tym polega rub: Jeśli nie dostosujesz kosztów, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie jako zwykły dochód i zyski kapitałowe. Począwszy od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania tej korekty dla pracownika i przedstawiania prawidłowych kosztów na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami maklerzy nie mogą dokonywać tej korekty na akcjach nabytych w dniu 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje pracownicze lub planu zakupów. Mogą zgłosić tylko nieskompensowaną podstawę, lub co pracownik zapłacił za zapas. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania pracownik musi dokonać korekty na formularzu 8949. Ostrzeżenie: nie używaj pola oznaczonego ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dokonać tej korekty, która jest całkowicie inna. Informacje potrzebne do dokonania korekty prawdopodobnie znajdą się w materiałach dodatkowych dostarczonych wraz z urządzeniem 1099-B. Przykład opcjonalnego magazynu Letrsquos rozpoczyna się od prostego przykładu: powiedzmy, że otrzymali Państwo opcję nabycia akcji w firmie po 10 na akcję. (Przyjmiemy, że jest to niewykwalifikowana opcja opcji zachęt jest trochę inna, ale również podlega nowym wymaganiom). Gdy czas wynosi 30, korzystasz z opcji i jednocześnie sprzedaj akcje. Masz dochód z 20. To wszystko jest zwyczajnym dochodem. ldquoNa firma będzie potrącać podatek i zgłosić, że 20 na Twoim W-2 jako dochód. Broker wyśle ​​1099 do sprzedaży. Będzie to koszt 10, co zapłaciłeś za zapas. Ale twoja podstawa jest naprawdę 30, rdquo Baksa mówi. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tej dwukrotnie, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Co się stanie, jeśli skorzystałeś z opcji w 2017 r., Gdy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj się akcji i sprzedaj ją przez 40 lat w 2018 r. W tym przypadku , 20 zostanie dodane do W-2 na 2017 r., Ale otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 r. Otrzymasz 1099-B, z których 10 to koszt i 40 przychodów ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, musisz dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych korekta zależy od długości posiadania akcji po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby dać przykłady w tym miejscu. Należy pamiętać, że nowe zasady mają zastosowanie tylko do zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Nie jest jasne, co oznacza nabyte. Niektóre firmy brokerskie korzystają z daty przyznania opcji na akcje, ponieważ data przejęcia niektórych z nich korzysta z daty wykonania opcji na akcje. W przypadku planów nabycia akcji data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym przypadku, w przypadku zapasów, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed rokiem 2017, brokerzy mogą zgłosić właściwą podstawę (skorygowaną) lub niewłaściwą podstawę (nieadjustowane). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Dla spójności niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, zgłoszą niezakwalifikowaną podstawę wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów bez względu na ich nabycie. Wierność uwzględnia dostosowaną podstawę w dodatkowym dokumencie. Charles Schwab przyjmuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi na plany zakupu akcji. ZauwaŜa, Ŝe opcje zazwyczaj nie uprawniają lub nie są sprzedawane do sprzedaŜy przez co najmniej rok od daty przyznania dotacji. W rezultacie niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które zostały przyznane również w 2017 r. Więc na 2017 r. Będzie to raportować skorygowaną podstawę wszystkich nabytych akcji za pośrednictwem opcji. W 2018 r. I później, będzie informować o nieskorygowanych podstawach wszystkich akcji opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach programów nabycia akcji pracowniczych Schwab będzie informował o nieskorygowanych podstawach wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy korzystający z oprogramowania do przygotowywania podatków będą mogli dokonać poprawnych korekt podczas procesu rozmów. ldquo Niezależnie od tego, jak mówi broker, dojdziemy w porządku, rdquo mówi Bob Meighan, wiceprezes firmy TurboTax. Nie potrzeba żadnej korekty Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte za pośrednictwem opcji lub planów zakupu, otrzyma odszkodowanie i potrzebuje korekty na formularzu 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyne czasy, w których nie otrzymały odszkodowania, a nie wymagają dokonania korekty, to takie, które: bullExercised opcja motywacyjna i utrzymywała je na tyle długo, aby uzyskać kwalifikowalne rozmieszczenie (co najmniej dwa lata od daty przyznania pomocy i rok od zakupu) . bull Wydatki na akcje motywacyjne i sprzedane zapasy za mniej niż zapłacone. bullSold zapasów nabytych przez plan zakupu za mniej niż cena zakupu w kwalifikowanym usposobieniu. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do zapasów ograniczonych. Pracownicy nie płacą za zapasy zastrzeżone. Kiedy kamizelki cała wartość w dniu uprawnień traktowana jest jako odszkodowanie i dodana do ich W-2 na ten rok. Załóżmy, że pracownik ma ograniczony zapas, który ma wartość 1000, kiedy jest kamizelka i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 traktuje się jako odszkodowanie i dodaje do zatrudniającego W-2. Gdy akcje są sprzedawane, broker wysyła 1099-B ze sprzedażą w wysokości 1.500. W 1099-B nigdy nie musiała ona kosztować podstawy, a wciąż nie ma. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztu, a jeśli tak, zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest kolumnistą z San Francisco Chronicle. Net Worth działa we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender